年末調整のメモ

今年から私の勤務先の会社の年末調整は、紙から電子に代わりました。

源泉徴収票とは

源泉徴収票とは、法定調書の一つであり、日本において、給与・退職手当・公的年金等の支払いをする者が、その支払額及び源泉徴収した所得税額を証明する書面。
支払いをする者が2通作成し、1通は税務署(1/31まで)へ、１通は支払いを受けるものに交付する義務がある。

全３種類。1/31までに税務署に提出し、支払いを受けた者にも交付しなくてはならない。

  • 「給与所得の源泉徴収票」←普通のサラリーマンが毎年、年末にもらうのはコレ
  • 「退職所得の源泉徴収票・特別徴収票」
  • 「公的年金等の源泉徴収票」

給与所得の源泉徴収票

1月1日から12月31日までに支払われた給与等の支払金額（一般的なサラリーマンにとっての“年収”にあたる）や所得税等の源泉徴収税額が記載されている。
対応する市区町村に提出する書類は「給与支払報告書」。来年６月に住民税の通知書を受け取る。

年末調整で今年の所得税の税額が決まる。翌年の住民税の税額が決まる。

年末調整とは

年末調整とは、サラリーマンなど給与所得者が、その年の所得税（復興特別所得税を含む）を調整・精算する制度である。所得税は毎月、みなし税額を給与の支払い者（会社）が徴収して、税務署に納めている。そのみなしの税額を確定することである。所得税は毎月天引きされ12月に納税が完了する。住民税は翌年の6月からよく翌年の5月までの給与から天引きして納税する。

所得税の計算

給与所得のみの場合（サラリーマンでほかの所得なし）

給与所得＝給与の収入金額　ー　給与所得控除
課税所得＝給与所得　ー　各種所得控除
所得税＝課税所得ｘ税率　ー　税額控除

サラリーマンがやることは申告書を３枚提出する

３枚の申告書を記入して提出すると、会社で所得税を確定し、会社から源泉徴収票をもらえる。

３枚のうち、最初の２枚は、今年用。最後の１枚は来年用。なぜ来年用があるかというと、来年の扶養控除の情報を会社に提出しないと、会社が来年になったら源泉徴収する「みなしの税額」を計算できないため。

申告書は毎年、変更する？

税制改正により、申告書のフォーマットが変更になることがある。

「令和4年分 給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」

長すぎる名前。右上に「基　配　所」と書いてある。

「基礎控除申告書」「配偶者控除等申告書」「所得金額調整控除申告書」の3つの申告書が1枚に収められている。

基礎控除申告書

本人の収入金額（年収）と所得金額を記入し、基礎控除を計算するところ。ほとんどは、年収1095万円以下で区分A、基礎控除48万円　。

「基礎控除」は2020年度の改正前は所得金額に関わらず一律年間38万円。改正で「10万円引き上げられ48万円」に。 同時に、一定の所得層以上は一律の控除は必要ないという考えから、年間所得2,400万円以上の方は段階的に控除額が引き下げられ、2,500万円を超える所得層の基礎控除額は0円となります。

給与所得者の配偶者控除等申告書

配偶者の収入金額（年収）と所得金額を記入し、配偶者控除を計算するところ。

パート勤めで年収を103万円以下に調整しているなら、配偶者の給与所得控除（55万円）を引くと配偶者の所得金額は48万円以下となる。ちなみに、配偶者本人の基礎控除が48万円なので、配偶者本人の所得は０で所得税も０円になる。

「給与所得控除」は給与収入額によって変動するが、2020年度の改正前は少なくても65万円。。改正で「10万円引き下げられ55万円」に。

「配偶者控除」は金額38万円。配偶者の所得48万円超133万円以下の人（＝配偶者特別控除）は控除額が配偶者の所得によって変わる。

所得金額調整控除

年収が850万円を超え、自分自身、配偶者、扶養親族に特別障害者がいる人や、平成12年1月2日以降に生まれた23歳未満の子がいる人は、この「所得金額調整控除」が受けられるが、収入金額が850万円以下の場合は、スルー。

「令和4年分 給与所得者の保険料控除申告書」

右上に「保」と書いてある。

生命保険や地震保険、iDeCoなどで支払った金額を申告し、納税する額を減らすための申告書。

生命保険、地震保険、社会保険、確定拠出型年金のブロックにわかれている。

「令和5年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」

右上に「扶」と書いてある。来年の扶養控除用。

マネーフォワード クラウド年末調整

今年からマネーフォワードクラウド年末調整になりました。

紙の場合は、記入した紙をスキャン→PDF保存→Gmailに保存していました。

https://biz.moneyforward.com/support/tax-adjustment/guide/employees-flow/employees-flow01.html

今回からは申告書の提出の直前の確認画面からPDFをダウンロードできます。これと各控除の証明書をGmailに保存します。

memo

Posted by zzz